ZALICZENIE DAROWIZNY NA SCHEDĘ SPADKOWĄ – co to oznacza

Bardzo często pytacie Państwo, co oznacza sformułowanie „zaliczenie darowizny na schedę spadkową”, z obawą, że darowizna otrzymana od spadkodawcy będzie zaliczana do spadku i dzielona pomiędzy wszystkich spadkobierców. Otóż nie do końca tak jest, nikt, bowiem nie będzie kazał nam oddawać otrzymanej, np. nieruchomości, ale za to będzie mógł żądać zaliczenia jej wartości do schedy spadkowej – majątku spadkowe. Na czym polega zaliczenie darowizn na schedę spadkową?

Czym jest scheda spadkowa

Scheda spadkowa to najprościej mówiąc wartość spadku netto, czyli wartość majątku wchodzącego w skład spadku pomniejszonego o długi spadkowe.

Zaliczenie darowizny na schedę spadkową – kiedy się dokonuje

Zgodnie z art. 1039 § 1 kodeksu cywilnego Jeżeli w razie dziedziczenia ustawowego dział spadku następuje między zstępnymi (dziećmi, wnukami, itd.) albo między zstępnymi i małżonkiem, spadkobiercy ci są wzajemnie zobowiązani do zaliczenia na schedę spadkową otrzymanych od spadkodawcy darowizn oraz zapisów windykacyjnych, chyba że z oświadczenia spadkodawcy lub z okoliczności wynika, że darowizna lub zapis windykacyjny zostały dokonane ze zwolnieniem od obowiązku zaliczenia.

A zatem zaliczenie darowizny na schedę spadkową dokonuje się, gdy dział spadku następujące pomiędzy dziećmi, wnukami itd. zmarłego a jego małżonkiem, którzy dziedziczą spadek na podstawie ustawy.

Warto pamiętać!

Przepisy przewidują jednak możliwość nałożenia przez spadkobiercę obowiązku zaliczenia darowizny, której dokonał na rzecz danej osoby, niekoniecznie będącej dzieckiem czy jego małżonkiem.

Co ważne, można także zwolnić daną darowiznę od zaliczenia na poczet schedy spadkowej. Warto, więc zastanowić się, czy w daną umowę nie wciągnąć takiego oświadczenia.

Zaliczenie darowizny na schedę spadkową – co oznacza

Zaliczenie darowizny na schedę spadkową przeprowadza się w ten sposób, że wartość darowizn podlegających zaliczeniu dolicza się do spadku lub do części spadku, która ulega podziałowi między spadkobierców obowiązanych wzajemnie do zaliczenia, po czym oblicza się schedę spadkową każdego z tych spadkobierców, a następnie każdemu z nich zalicza się na poczet jego schedy wartość darowizny lub zapisu windykacyjnego podlegającej zaliczeniu.  Aby wytłumaczyć, więc co oznacza zaliczenie darowizny na schedę spadkową myślę, że najprościej będzie to przedstawić na przykładzie.

Przykład:

W skład spadku po A wchodzą pieniądze w kwocie 500 000 zł. A za życia przekazał w darowiźnie dla syna B mieszkanie w Krakowie o wartości 280 000 zł, zaś dla syna C samochód o wartości 20 000 zł. Żadna z darowizn nie była zwolniona z zaliczenia na schedę spadkową. Na podstawie ustawy spadek po A nabyli dwoje synowi B i C w udziałach po 1/2.

Scheda spadkowa po A = 500 000 zł.

Darowizny podlegające doliczeniu = mieszkanie w Krakowie 280 000 zł + samochód 20 000 zł.

Łączna wartość spadku + darowizn =  800 000 zł.

B i C nabyli w spadku udziały po ½ a więc wartość ich spadku + darowizn wynosi po 400 000 zł. (800 000 zł x 1/2 )

Teraz musimy każdemu zaliczyć to, co już dostał: B –400 000 – 280 000 zł = 120 000 zł

C – 400 000 zł – 20 000 zł = 380 000 zł.

Spadek, czyli 500 000 zł podzieli się, więc nie na pół, a w proporcjach odpowiadających z zaliczenia każdej darowizny.

Czytaj więcej:

• Rozdzielność majątkowa a dziedziczenie
• Dziedziczenie ustawowe – czyli kto, po kim nabędzie spadek
• Stwierdzenie nabycia spadku a dział spadku

Adwokat Roksana Pieróg specjalizuje się z sprawach z zakresu prawa spadkowego, reprezentując Państwa w sprawach przed sądem o stwierdzenie nabycia spadku i dział spadku. Zapraszamy do kontaktu: www.adwokat-pierog.warszawa.pl Adwokat Spadki| Adwokat Prawo Spadkowe| Adwokat Sprawy Spadkowego | Adwokat Warszawa